Utbetalnings- och skatteavstämningsrutiner behöver stärkas

I det simulerade skatteunderlaget för 2025 har skatter och avgifter vid upprepade tillfällen betalats efter förfallodag. Inga verkliga händelser, belopp eller påföljder påstås.

Dokumentexemplet har ett omodifierat uttalande om årsredovisningen och en separat illustrativ anmärkning under andra lagkrav. Det är inte ett modifierat eller kvalificerat årsredovisningsuttalande.

Det operativa kontrollområdet är bevakning av förfallodagar, godkännande av betalningar och avstämning av skattekontot. Formell text och klassificering måste godkännas av Rafi/revisor.

Sena betalningar kan innebära kostnader och risker som behöver bedömas mot verkliga underlag i en riktig revision. Exemplet fastställer inga böter, rättsliga följder eller olagligt handlande.

En anmärkning enligt andra lagkrav ska inte sammanblandas med en bedömning av årsredovisningens rättvisande bild eller med en internkontrollobservation.

• Stäm av deklarerade belopp, förfallodagar och bokförda respektive faktiska betalningsdatum.
• Undersök ansvarsfördelning, ersättare vid frånvaro och attest i utbetalningsflödet.
• Följ skattekontots avvikelser och dokumentera korrigeringar.
• Låt ansvarig revisor pröva tillämplig formell rapportering separat från denna pedagogiska processanalys.

Alternativ för bolaget att pröva – inte krav, direktiv eller revisorns specifika rekommendation.