Kassaflödet från den löpande verksamheten har minskat
Kassaflödet sjönk från 1,40 till 0,45 Mkr trots ett högre rörelseresultat. Kassan minskade från 1,5 till 1,2 Mkr.
Kassaflöde löpande verksamhet
1,40 Mkr → 0,45 Mkr
−0,95 Mkr
Likvida medel 31 dec
1,5 Mkr → 1,2 Mkr
−0,3 Mkr
Rörelseresultat
1,75 Mkr → 2,80 Mkr
+1,05 Mkr
Förstå begreppen · definition och Vela-exempel
Nivå 1
Vad vi har sett
Kassaflödet från den löpande verksamheten var fortsatt positivt men minskade från 1,40 Mkr 2024 till 0,45 Mkr 2025, en minskning med 0,95 Mkr.
Samtidigt ökade rörelseresultatet med 1,05 Mkr. Likvida medel minskade från 1,5 till 1,2 Mkr.
Nivå 2
Vad det betyder
Resultat och kassaflöde har utvecklats åt olika håll. Det går inte att utifrån dessa totalbelopp fastställa hur stor del av skillnaden som beror på bundet rörelsekapital, poster utan betalning eller andra betalningar.
Förändringar i rörelsekapitalet, till exempel ökade kundfordringar, kan vara en del av förklaringen, men det kräver en genomgång av kassaflödesanalysen post för post innan något orsakssamband kan fastställas. Även skatter, förutbetalda intäkter och leverantörsskulder påverkar.
Nivå 3
Vad som kan undersökas
- Avstämning mellan rörelseresultat och kassaflöde från den löpande verksamheten, post för post.
- Förändring i kundfordringar, leverantörsskulder och förutbetalda intäkter (abonnemang som faktureras i förskott).
- Bolagets kortsiktiga likviditetsbehov under de närmaste 3–6 månaderna.
- Tillgängliga kreditramar och när de förfaller.
Nivå 4
Möjliga åtgärder att utvärdera
Alternativ för bolaget att pröva – inte krav, direktiv eller revisorns specifika rekommendation.
Analys av rörelsekapitalet
Ger en samlad bild av hur kundfordringar, skulder och förskott binder eller frigör kapital.
Rullande likviditetsprognos
Ett verktyg för ledningen att i förväg se perioder med lägre kassa. Det är ett styrverktyg för bolaget, inte en del av revisionen.
Relaterad kunskap · Nord Knowledge
Likviditet
Likviditet
Rörelsekapital